[ Zelfstandigenaftrek ]
Startersaftrek| urencriterium| Inkomstenbelasting
U hebt recht op zelfstandigenaftrek als u aan de volgende voorwaarden voldoet:
- U wordt door de Belastingdienst beschouwt als ondernemer
- U voldoet aan het urencriterium
De zelfstandigenaftrek wordt jaarlijks afgebouwd tot € 3.240,- in 2036.
Beschouwt de Belastingdienst u als ondernemer?
De wet en rechtspraak stellen bepaalde eisen waaraan u als ondernemer dient te voldoen zodat de Belastingdienst u als ondernemer beschouwt. Deze eisen zijn:
- Uw onderneming dient op lange termijn winst te maken.
Het is zeer gebruikelijk dat startende ondernemingen gedurende de eerste één à twee jaar nog geen winst maken. Dit is geen probleem. Over de lange termijn dient uw onderneming wel winst te maken. - Uw onderneming dient zelfstandig te zijn.
U dient zelf te bepalen hoe u uw onderneming drijft. Dit betekend dat niet uw opdrachtgevers maar u bepaalt hoe u uw onderneming inricht en hoe u de werkzaamheden uitvoert. - U beschikt over (beperkt) kapitaal.
Kapitaal is nodig om een onderneming te starten. Kapitaal kan bestaan uit geld, maar ook uit spullen (computers e.d.). De omvang van dit kapitaal is niet per wet vastgelegd en er bestaat ook geen minimum startkapitaal binnen de Inkomstenbelasting sfeer. - U dient voldoende tijd in uw onderneming te stoppen.
Indien u geen tot weinig tijd aan uw onderneming besteedt kan het zijn dat de Belastingdienst u niet als ondernemer beschouwt. De tijd die u in uw onderneming stopt dient tevens rendabel te zijn. - U dient meerdere opdrachtgevers te hebben.
Het hebben van meerdere opdrachtgevers is een must voor een goede onderneming. Hierdoor neemt uw betalings- en continuïteitsrisico's af. Tevens is het verstandig om niet afhankelijk te zijn van één opdrachtgever. - U dient met uw onderneming naar buiten te treden.
U kunt op verschillende manieren naar buiten treden, bijvoorbeeld door middel van reclame, een website, een eigen huisstijl (logo, briefpapier e.d.) of een uithangbord. - U dient ondernemersrisico te lopen.
Ondernemersrisico bestaat onder andere uit: Het risico dat uw ondernemers niet betalen; Het risico van aansprakelijkheid; Vraag en aanbod binnen de markt.
U hoeft als ondernemer niet aan alle bovenstaande eisen te voldoen. Het voldoen aan meerdere eisen is wel noodzakelijk voor de Belastingdienst om te bepalen of u ondernemer bent.
Voldoet u aan het urencriterium?
In algemene zin voldoet u aan het urencriterium als u aan de volgende voorwaarden voldoet:
- U besteedt als ondernemer 1.225 uur of meer aan het feitelijk drijven van uw onderneming. Onder het feitelijk drijven van uw onderneming wordt niet alleen het uitvoeren van uw gebruikelijke activiteiten verstaan, zoals het uitvoeren van opdrachten, maar ook de tijd die u besteedt aan acquisitie, de administratie, de ontwikkeling van uw onderneming e.d.
- U dient meer tijd te besteden aan uw onderneming dan aan andere werkzaamheden (bijvoorbeeld in loondienst). Aan deze voorwaarde hoeft u niet te voldoen indien u in één van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer was.
Bent u niet het gehele jaar ondernemer omdat u bijvoorbeeld in de loop van het jaar bent gestart? U dient dat toch 1.225 uur of meer aan uw onderneming te besteden. Het is niet toegestaan om deze 1.225 te herrekenen naar de periode dat u ondernemer bent.
LET OP: Bovenstaande informatie betreft slechts de algemene wet en rechtspraak. Indien u zeker wilt weten of u recht hebt op zelfstandigenaftrek is het verstandig om contact met ons op te nemen.
