[ Loon en aanmerkelijk belang]
Gebruikelijkloon | Aanmerkelijk belang| Loonheffing
Bent u directeur eigenaar bent van uw vennootschap? Dan heeft u een aanmerkelijk belang. In de meeste gevallen dient u als aanmerkelijkbelanghouder op de loonlijst van uw vennootschap te staan. Wanneer dit het geval is heeft u te maken met de gebruikelijkloonregeling.
Wat is de gebruikelijkloonregeling?
De gebruikelijkloonregeling betekend voor uw als aanmerkelijkbelanghouder dat u wordt geacht een loon te krijgen dat normaal is voor het niveau en de duur van uw arbeid. De Belastingdienst hanteert de afgelopen jaren verschillende bedragen voor het minimum gebruikelijk loon:
- 2022 € 48.000
- 2021 € 46.000
- 2020 € 46.000
Wanneer u in 2015 arbeid verricht voor uw vennootschap wordt u dus geacht een bruto jaarloon uit te keren van € 44.000,-. Wanneer u dit bedrag niet uitkeerd, omdat de vennootschap bijvoorbeeld onvoldoende inkomsten genereerd, heeft de Belastingdienst het recht om toch Loonbelasting te heffen over dit bedrag.
Is het gebruikelijk dat anderen bij de meest vergelijkbare werkzaamheden een hoger loon krijgen dan u uitkeerd dan heeft de Belastingdienst het recht om het loon op het hoogste van de volgende bedragen te stellen:
- 75 % van het hogere gebruikelijk loon, maar ten minste het gebruikelijk loon in bovenstaande tabel
- het loon van de meestverdienende werknemer of van de meestverdienende werknemer van een verbonden vennootschap
Afwijken van het gebruikelijk loon?
De gebruikelijkloonregeling kan voor veel startende vennootschappen grote problemen opleveren. Om deze problemen te voorkomen is het mogelijk om af te wijken van het gebruikelijk loon. Afwijken van het gebruikelijk loon kan in overleg met de Belastingdienst. in de volgende gevallen kan er worden afgeweken van het gebruikelijk loon:
- wanneer het gebruikelijk is dat anderen bij de meest vergelijkbare werkzaamheden een lager loon krijgen
- wanneer u aannemelijk kunt maken dat uw vennootschap het gebruikelijk loon niet kan betalen
Wij verzorgen graag uw verzoek tot afwijking van het gebruikelijk loon richting de Belastingdienst.
